Entrate: accollo tributario e divieto di compensazione

18 Settembre 2025

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La compensazione è ammessa solo tra debiti e crediti del medesimo soggetto, e non può operare tra soggetti diversi, anche se appartenenti alla medesima rete di impresa (AdE - risposta 17 settembre 2025 n. 246) Il caso A chiedere chiarimenti è una rete di imprese con soggettività giuridica, con lo scopo di fornire servizi centralizzati di gestione tributaria e amministrativa alle imprese retiste aderenti. In particolare, l'istanza in esame è finalizzata a valutare se il modello operativo adottato - in cui...

IRAP e compensi a terzi: obbligo di verifica per il giudice di rinvio

18 Settembre 2025

I compensi erogati a terzi possono costituire indizio rilevante di autonoma organizzazione ai fini IRAP (CASSAZIONE – Sez. trib. – Ordinanza 07 agosto 2025, n. 22856) La controversia nasce dal ricorso di un ingegnere che aveva richiesto il rimborso dell’IRAP per gli anni dal 2004 al 2008, sostenendo l’assenza di autonoma organizzazione. Dopo un primo accoglimento da parte della CTP e un rigetto parziale della CTR Toscana, l’Agenzia delle Entrate aveva ottenuto d...

Credito per famiglie numerose: soppressi i codici tributo

18 Settembre 2025

Soppressione dei codici tributo “1632” e “162E” (AdE - risoluzione 17 settembre 2025 n. 49/E) 632” e “162E” (AdE - risoluzione 17 settembre 2025 n. 49/E) I due codici, utilizzati per il credito d'imposta in oggetto, a suo tempo riconosciuto, non sono più operativi. L'Agenzia delle Entrate ha, pertanto, disposto la soppressione dei codici tributo “1632” e “162E" denominati “Credito per f...

In G.U. le percentuali di compensazione per le cessioni di prodotti agricoli

17 Settembre 2025

Il Mef con decreto 06 agosto 2025 ha fissato l'aliquota IVA di forfettizzazione per legno e legna da ardere per gli anni 2024 e 2025 Le percentuali di compensazione di cui all' art. 34 del Decreto IVA (DPR 26 ottobre 1972 n. 633 ) per i seguenti prodotti o gruppi di prodotti elencati nei punti 43) e 45) della tabella A, parte prima, allegata allo stesso decreto n. 633 del 1972 , sono stabilite nelle seguenti misure per gli...

Note di variazione IVA: chiarito il termine di emissione

17 Settembre 2025

Forniti chiarimenti sul termine entro cui è possibile emettere note di variazione IVA ai sensi dell’art. 26 DPR n. 633/1972 (NORMA DI COMPORTAMENTO IN MATERIA TRIBUTARIA 11 settembre 2025, n. 231) Le note di variazione previste dall' articolo 26, commi 2 e 3-bis, D.P.R. 633/1972 possono essere emesse dal momento in cui si verifica l’evento che legittima la rettifica dell’IVA – ad esempio nullità, annullamento, risoluzione del contratto, mancato pagamento per procedure concorsuali o esecutive...

Fondo pensione con opzione di capitalizzazione: applicazione del regime di tassazione separata

17 Settembre 2025

Forniti chiarimenti sul corretto trattamento fiscale della maggiorazione individuale corrisposta, in forma di capitale, agli iscritti a un fondo pensione di un gruppo bancario cessati dal servizio prima del 31 dicembre 2006 (AdE - risposta 16 settembre 2025 n. 245) Nel caso di specie, il fondo pensione per il personale di un gruppo bancario premette che negli anni passati sono state effettuate operazioni di concentrazione di fondi pensione preesistenti riferibili al personale delle banche acquisite nel corso del tempo all'interno del gruppo bancario, presso c...

Bonus edilizi 2025: disciplina applicabile per il dipendente delle Forze armate

16 Settembre 2025

Con la risposta del 16 settembre 2025 n. 244, l'Agenzia delle entrate chiarisce le condizioni per accedere alla detrazione del 50 per cento per interventi di recupero edilizio, nel caso di un soggetto appartenente alle Forze armate A chiedere chiarimenti è un soggetto appartenente alle forze dell'ordine, che ha acquistato un'unità immobiliare residenziale con , con le agevolazioni "prima casa", sulla quale ha avviato interventi di ristrutturazione agevolabili ai sensi dell' art. 16-bis del TUIR . Alla luce delle modifiche int...

Compensi corrisposti in nero al professionista: ammesse le dichiarazioni extraprocessuali

16 Settembre 2025

Le dichiarazioni extraprocessuali di terzi sono ammissibili nel processo tributario e hanno valore di elementi indiziari utilizzabili sia dall'Amministrazione Finanziaria sia dal contribuente (Cassazione - sez. trib. – ordinanza 24 luglio 2025 n. 21249) e Finanziaria sia dal contribuente (Cassazione - sez. trib. – ordinanza 24 luglio 2025 n. 21249) Nel caso esaminato dalla Suprema Corte, sulla scorta delle risultanze delle indagini bancarie condotte dalla Compagnia della Guardia di Finanza di Fasano, la Direzione Provinciale dell'Agenzia delle Entr...

Vigilanza e controllo degli Enti del Terzo Settore

16 Settembre 2025

Stabilite le modalità per la vigilanza, il controllo e il monitoraggio sugli Enti del Terzo Settore (ETS), al fine di garantire la permanenza dei requisiti e il perseguimento delle finalità civiche e solidaristiche di tali enti (DM 07 agosto 2025) Ambito oggettivo Il decreto ha lo scopo di definire le forme, i contenuti, i termini e le modalità per l'esercizio delle funzioni di vigilanza, controllo e monitoraggio sugli Enti del Terzo Settore (ETS) da parte del Ministero del Lavoro e degli Uffici del Registro Unico Nazionale del Terzo Settore...

Cumulabilità tra Sismabonus e detrazione IRPEF per immobili in corso di costruzione

15 Settembre 2025

Forniti chiarimenti sull'applicabilità congiunta del Sismabonus e della detrazione IRPEF per l'acquisto di immobili accatastati in F/3 (AdE - risposta 15 settembre 2025 n. 242) r l'acquisto di immobili accatastati in F/3 ( (AdE - risposta 15 settembre 2025 n. 242) Nel caso di specie, l'istante ha acquistato, in data 09 dicembre 2024, una di due unità immobiliari unifamiliari censita al catasto in categoria F/3 da un'impresa di costruzione. Il 10 novembre 2023 è stato rilas...

Spese di sponsorizzazione in favore di ASD: prevale la presunzione legale assoluta

15 Settembre 2025

La presunzione legale assoluta esclude qualsiasi ulteriore indagine circa la natura della spesa contestata, la sua inerenza all'attività d'impresa e la sua congruità (Cassazione - ordinanza 19 agosto 2025 n. 23531, sez. trib.) Nel caso di specie, la Direzione Provinciale dell'Agenzia delle entrate emetteva, nei confronti di un agente di commercio operante nel settore della vendita di esplosivi industriali, un avviso di accertamento con il quale disconosceva la deducibilità delle spese di sponsorizzazione dallo stesso sos...

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