DDL Bilancio 2026: divieto di compensazione crediti fiscali con debiti previdenziali e assicurativi

7 Novembre 2025

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Forte preoccupazione per gli effetti derivanti dalle disposizioni contenute nell'art. 26 del DDL Bilancio 2026, che introduce un divieto generalizzato di utilizzo in compensazione con F24 dei crediti d'imposta agevolativi con i debiti previdenziali e assicurativi ( ANC – comunicato 06 novembre 2025) La norma in oggetto, recante misure di contrasto alle indebite compensazioni, estende, a decorrere dal 1° luglio 2026, l’ambito soggettivo e oggettivo del divieto di compensazione dei crediti agevolativi con i debiti relativi a contributi previdenziali e premi INAIL, ad oggi limitato alle banche e...

Codici tributo per la Global Minimum Tax

11 Novembre 2025

Istituzione dei codici tributo per i versamenti, tramite modello F24, in materia di imposizione minima globale (AdE - Risoluzione 10 novembre 2025, n. 63/E) Con la Risoluzione n. 63/E/2025, l’Agenzia delle Entrate definisce gli strumenti operativi per l’applicazione della Global Minimum Tax introdotta dal Titolo II del DLgs 27 dicembre 2023, n. 209 , in attuazione della legge delega 9 agosto 2023, n. 111 e della Direttiva (UE) 2022/2523 . La normativa...

Trasmissione delle spese sanitarie al STS

11 Novembre 2025

Il Mef ha apportato delle modifiche in materia di trasmissione delle spese sanitarie al Sistema tessera sanitaria (MEF- Decreto 29 ottobre 2025) A partire dall'anno 2025, il Sistema TS, relativamente alle sole dichiarazioni dei redditi selezionate in via centralizzata dall'Agenzia delle entrate per il controllo formale ( art. 36-ter DPR 29 settembre 1973, n. 600 ), rende disponibili ai dipendenti della medesima Agenzia delle entrate, incar...

Contributo Superbonus 2024: pronto il codice tributo

11 Novembre 2025

Istituito il codice tributo per la restituzione spontanea, tramite il modello “F24 Versamenti con elementi identificativi”, del contributo a fondo perduto non spettante (AdE - risoluzione 10 novembre 2025 n. 64/E) L’ art. 1, co. 2, del DL 29 dicembre 2023, n. 212 , conv. in L 22 febbraio 2024, n. 17 , ha previsto l’erogazione di un contributo a fondo perduto a favore dei soggetti che sostengono dal 1° gennaio 2024 al 31 ottobre 2024 spese relative a interventi edilizi per le quali spetta una detrazione d’imp...

Il Regime forfetario non esclude la Tassa etica

10 Novembre 2025

Al ricorrere di determinati presupposti, i contribuenti che aderiscono al Regime forfetario sono assoggettati anche alla Tassa etica (AdE - risposta 04 novembre 2025 n. 285) a etica (AdE - r isposta 04 novembre 2025 n. 285) Il Regime forfetario è un regime fiscale agevolato, rivolto ai contribuenti persone fisiche esercenti attività d'impresa, arti o professioni in possesso di determinati requisiti e in mancanza delle relative cause di esclusione. I soggetti aderenti a...

Liquidazione IVA di gruppo: requisiti per l'esonero dalla garanzia

10 Novembre 2025

Forniti chiarimenti in merito ai requisiti per l'esonero dalla presentazione della garanzia per le eccedenze di credito IVA utilizzate in compensazione nell’ambito della liquidazione IVA di gruppo (AdE - risposta 07 novembre 2025 n. 288) La società di diritto olandese rappresenta di aver costituito una stabile organizzazione in Italia, con efficacia dal 9 aprile 2015, successivamente cessata con effetto dal 03 febbraio 2022. Tale stabile organizzazione non ha mai effettivamente avviato l'attività per cui era stata costituita tant'è...

Global Minimum Tax: regole, dichiarazione e versamento

10 Novembre 2025

Diposizioni attuative degli obblighi dichiarativi e di versamento in materia di imposizione integrativa (MEF - Decreto 07 novembre 2025) Il DM del 7 novembre 2025 attua le disposizioni relative agli obblighi dichiarativi e di versamento dell'imposizione integrativa (imposta minima globale, suppletiva e nazionale) per i gruppi multinazionali e nazionali su larga scala, in linea con la Direttiva (UE) 2022/2523 e le Regole OCSE "Pillar...

Regime agevolato ASD: requisiti formali, ma anche sostanziali

7 Novembre 2025

Ai fini del riconoscimento delle agevolazioni fiscali, è necessario ma non sufficiente il possesso del requisito formale rappresentato dall'affiliazione alle federazioni sportive nazionali o a enti nazionali di promozione sportiva riconosciuti (Cassazione - ordinanza 30 ottobre 2025 n. 28723, sez. trib) Nel caso di specie, l'Agenzia delle entrate ha notificato un avviso di accertamento ad un'associazione sportiva dilettantistica che esercitava una vera e propria attività imprenditoriale consistente nella gestione di piscine, perdendo, pertanto, i requisiti di ente no profit e rendendosi conseguent...

Agevolazione “Resto al Sud” e attività didattiche: niente esenzione IVA

7 Novembre 2025

Il finanziamento concesso nell’ambito del programma “Resto al Sud” non costituisce un “riconoscimento per atto concludente” utile per beneficiare dell’esenzione IVA (AdE - Risposta 06 novembre 2025, n. 287) Un imprenditore individuale, titolare di una scuola di lingue, ha chiesto se i corsi da lui erogati potessero beneficiare dell’esenzione IVA prevista per le prestazioni educative e didattiche di cui all’ art. 10, co. 1, n. 20) DPR 26 ottobre 1972, n. 633 . A suo avviso, il finanziamento otten...

Obbligo di domicilio digitale per amministratori e imprese individuali

6 Novembre 2025

Estesi gli obblighi di comunicazione del domicilio digitale per imprese e amministratori societari (art. 13, DL 31 ottobre 2025, n. 159) L’ art. 5, co. 1, DL 18 ottobre 2012, n. 179 amplia l’obbligo di dotarsi di un domicilio digitale (posta elettronica certificata o servizio analogo) a nuove categorie di soggetti economici. In particolare, tale obbligo — già previsto per le società e i professionisti — viene esteso alle imprese ind...

Concordato preventivo biennale: soggetto con periodo d'imposta non coincidente con l'anno solare

5 Novembre 2025

Chiariti dal Fisco i dubbi interpretativi sulle norme relative al ravvedimento speciale e al termine di adesione (AdE – risposta 04 novembre 2025 n. 284) Nella fattispecie oggetto d'interpello, la SRL Istante riferisce che il proprio esercizio sociale termina il 30 giugno di ogni anno e che, per il periodo d'imposta chiuso il 30 giugno 2024, per il quale presenterà il modello SC 2024, redditi 2023, intende aderire per la prima volta al CPB. Al rigu...

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