Transizione 4.0: sospesi i codici tributo dei crediti d'imposta

19 Aprile 2024

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Istituiti i codici tributo dei crediti d'imposta per investimenti in beni strumentali e per investimenti in ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica 4.0, transizione ecologica e altre attività innovative (AdE - risoluzione 12 aprile 2024 n. 19/E) Ai fini della fruizione dei crediti d'imposta per investimenti in beni strumentali nuovi e dei crediti d'imposta per investimenti in attività di ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica e design e ideazione estetica, ivi incluse le attività di innovazione tecnologica finalizzate al raggiungiment...

Commercialisti: l'aliquota dell'imposta sostitutiva sulle plusvalenze da cripto-attività

24 Marzo 2025

Il recente documento della Fondazione Nazionale Commercialisti offre un'analisi dettagliata sul trattamento fiscale delle plusvalenze derivanti dalla cessione e detenzione di cripto-attività, un ambito in costante evoluzione normativa (FNC - comunicato 21 marzo 2025) L'aggiornamento si concentra sull'aliquota dell'imposta sostitutiva, il cui incremento progressivo ha sollevato dubbi interpretativi e criticità applicative. Il quadro normativo di riferimento La Legge di Bilancio 2023 ( L. 27 dicembre 2022, n. 197 ) ha introdotto una specifica fattispecie imponibi...

Regime IVA agenzie di viaggio e turismo

21 Marzo 2025

Singole prestazioni di servizi turistici effettuati da altri soggetti precedentemente acquisite nella disponibilità dell'agenzia (AdE - risposta 21 marzo 2025 n. 80) Nel quesito oggetto d'interpello la Società contribuente rappresenta di essere un soggetto passivo stabilito in uno Stato Extra UE, non stabilito né identificato ai fini IVA in Italia, attivo nelle prenotazioni on line di servizi turistici, quali soggiorni e voli aerei, mediante la propria piattafo...

L'irrilevanza fiscale della valutazione delle criptovalute ai fini IRES

21 Marzo 2025

Forniti chiarimenti sulla valutazione delle criptovalute detenute dalle imprese (AdE - risposta 20 marzo 2025, n. 78) In particolare, il documento conferma che i componenti positivi e negativi derivanti dalla valutazione delle cripto-attività alla chiusura dell’esercizio non concorrono alla formazione del reddito imponibile. Il contesto normativo e contabile L' art. 110, co. 3 bis, TUIR , introdotto dall' art. 1,...

Concordato preventivo biennale e agevolazioni IVA

20 Marzo 2025

Il Fisco risponde sulle agevolazioni IVA per chi aderisce al CPB (AdE - Quesito 24 febbraio 2025) Con il quesito in oggetto viene chiesto se le agevolazioni previste ai fini IVA dall’ art. 9-bis, comma 11, del decreto-legge n. 50 del 2017 possono essere riconosciute al soggetto che aderisce al concordato preventivo biennale (CPB) per il biennio 2024-2025 già a partire dall'anno 2024, ossia dal...

Dichiarazioni IVA e codici ATECO 2025

20 Marzo 2025

Il Fisco risponde sulla nuova classificazione operativa dal 1° aprile 2025 (AdE - quesito 05 marzo 2025) Dal 1° gennaio 2025 è in vigore la classificazione ATECO 2025 che, come comunicato dall’ISTAT, verrà adottata operativamente dal 1° aprile 2025. Al riguardo viene chiesto all'Agenzia delle Entrate quali codici ATECO dovranno essere indicati nei corrispondenti campi del modello delle dichiarazioni I...

Il trattamento IVA delle somme scambiate in un contratto di cointeressenza propria

20 Marzo 2025

Forniti chiarimenti sulla rilevanza ai fini IVA delle somme scambiate tra operatori economici nell'ambito di un contratto di cointeressenza propria (AdE - Principio di diritto 19 marzo 2025, n. 3) Il contratto di cointeressenza propria: inquadramento giuridico Il contratto di cointeressenza è disciplinato dall’ art. 2554, co. 1, cc , che prevede due possibili configurazioni: - cointeressenza impropria, in cui un soggetto partecipa agli utili senza conferire capitale o lavoro; - cointeressenz...

Revisione del sistema sanzionatorio tributario: chiarimenti interpretativi

20 Marzo 2025

Forniti chiarimenti in merito a dubbi interpretativi circa l'efficacia temporale delle sanzioni tributarie (ADM - circolare 07 marzo 2025 n. 3) Di seguito vengono fornite le indicazioni in merito alla portata del nuovo regime sanzionatorio previsto dall' art 7, co. 3, D.lgs. 141/2024 , il quale dispone che le sanzioni amministrative di cui all'allegato 1 e all' art. 3 si applicano alle violazioni commesse a partire dal 4 ottobre 2024, appo...

Sponsorizzazioni a favore delle ASD: chiarimenti sulla deducibilità fiscale

19 Marzo 2025

Le spese di sponsorizzazione a favore delle associazioni sportive dilettantistiche sono considerate inerenti e deducibili se destinate alla promozione dell'immagine o dei prodotti e se il beneficiario svolge specifica attività promozionale (Cassazione - sentenza 26 febbraio 2025 n. 5042, sez. trib.) Nella fattispecie esaminata dalla Suprema Corte, la ricorrente esercitava un'attività di import-export nel commercio all'ingrosso ed aveva dedotto costi pubblicitari per la sponsorizzazione di un'associazione sportiva dilettantistica. L'Agenzia delle Entrate, ritenendo tali spese indeducibili, avev...

IRAP e autonoma organizzazione: la posizione dei medici in strutture sanitarie

19 Marzo 2025

La recente ordinanza n. 6691 del 13 marzo 2025 della Corte di Cassazione affronta nuovamente il tema dell’assoggettamento all’IRAP dei professionisti operanti all’interno di strutture sanitarie complesse Il caso In particolare, la decisione riguarda un medico-chirurgo, socio e Presidente del Consiglio di Amministrazione di una casa di cura, che aveva richiesto il rimborso dell’imposta, contestando la sussistenza del presupposto dell’autonoma organizzazione. Il contribuente, esercente l’attività di...

Pubblicati i modelli dei Redditi 2025

18 Marzo 2025

Approvati i modelli definitivi dei Redditi Persone fisiche, Società di persone, Società di capitali ed Enti non commerciali per l'anno 2025 (AdE - provvedimenti 17 marzo 2025, nn. 131066, 131067, 131076, 131080) Le principali novità del modello SP2025: - Concordato preventivo biennale: aggiornamento dei quadri per recepire la nuova disciplina (D.Lgs. 13/2024); - Regime agevolato per giovani agricoltori: sezione dedicata nel quadro RQ per l'imposta sostitutiva su redditi d’impresa agricola (L. 36/2024); - M...

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